税延养老保险的全称是“个人税收递延型商业养老保险”，具体指投保人所缴纳的保费可以在税前扣除，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税。这样做最大的好处是在降低个人当下的税务负担，同时为将来的养老准备一份钱。

02 国家为什么要推出税延养老保险

我国老龄化人口每年都在不断增加，现在60岁及以上老年人口2.41亿人，占总人口17.3%。再过30年，我国老年人口数将达到峰值4.87亿，届时全世界每5个人中有一位老人，而中国每3个人中就有一位老年人。

如何用更少的年轻人，来养活更多的老人，这个问题在全世界范围内都还没找到答案。

虽然近年来我国逐步形成了由基本养老保险、企业年金(职业年金)和个人养老保险三大支柱构成的多层次养老保障体系，但现状是：基本养老保险压力渐大，企业年金覆盖率低而且扩面艰难，而个人养老保险才刚刚开始起步。

重点说说社保基本养老保险，它的领取分为两部分：社会统筹和个人账户。社会统筹来源于企业缴纳和政府财政补贴两个部分，个人账户就是个人每月缴纳的部分。名义上，我国实施的是部分个人积累、部分现收现付的制度，实际上执行的却是现收现付制度，即个人账户的缴存额也被用于了社会统筹。

即便这样，现在的社保养老金账户仍有大量“空账”，部分地区不仅已经当期收不抵支，且累计结余都已穿底。养老金的替代率(现阶段领取的养老金与退休前工资收入水平比)已经从1997年的73%，掉到2014年的45%，落差还是非常大的。

这也是国家开始大力提倡发展养老“第三支柱”的原因，养老还要靠个人。虽说保险公司这么多年一直都在推各种年金保险、养老保险，但效果却差强人意，因此，国家给了税收优惠政策，期望推动个人养老保险的发展。税收优惠，从美国的IRA计划(个人退休金计划)看，对推动个人养老金的积累是非常成功的。

03 税延养老保险如何试点

个税递延养老保险2018年5月1日起将在上海市、福建省和苏州工业园区这三地先行试点，试点1年。

对个人来说，税前扣除限额为每个月收入的6%，最高1000元;对个体户来说，税前扣除限额为年收入的6%，最高12000元，折合到月，也是以1000元为限。

在领取税延养老保险金时，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

和普通商业养老保险的灵活支取相比，个税递延养老保险要刚性许多。领取必须是要达到国家规定的退休年龄才能开始，“延迟退休”是板上钉钉的事儿了，不要奢望会很早。养老金可以按月或者按年来领，领取期限原则上为终身或不少于15年。对于很多人关心的“早逝”问题，也作出规定，个人身故可一次性领取，与此同时，发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。

从投保流程来，有些复杂：

参保人首先需要有一个用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的银行个人专用账户。

买完税延养老保险产品后，保险公司开发票和保单凭证，中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台出具税延养老扣除凭证作为扣税凭据。

参保人再将相关凭证提供给单位，单位按要求办理税前扣除有关事项。

因为涉及税收优惠，流程复杂，个人购买比较困难，而且很多公司也不愿意以团体形式参与，因为这摆明了是给财务人员增加工作量。但愿笔者的担忧是多余的，希望各个流程能尽快理顺。